1．中小企業的定義及劃分標準是什么？

中小企業是一個相對概念，是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。目前我國主要根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，對16個行業，結合行業特點進行劃分。如對于工業企業，從業人員1000人以下或營業收入4億元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

 

2．什么是小型微型企業？

根據2011年7月工業和信息化部、國家統計局、國家發改委和財政部四部門研究制定的《中小企業劃型標準規定》，將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。其中，工業領域的小型微型企業標準為：從業人員在20人及以上、300人以下，營業收入在300萬元及以上、2000萬元以下的為小型企業；從業人員在20人以下，營業收入在300萬元以下的為微型企業。

 

3．小型微型企業主要有哪幾種類型？

(1)自然人設立的有限責任公司。是指由2個以上50個以下的自然人（私人）共同投資設立的或自然人在公司所占股份51%（含本數）以上，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人。

(2)合伙企業。是指由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織。

(3)個人獨資企業。由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

(4)一人有限責任公司。是指只有一個股東的有限責任形式的公司，即公司的投資人為一人，由投資人獨資經營，但投資人對公司債務僅負有限責任。自然人和法人都可以出資設立一人有限責任公司。

 

4．什么是創業投資企業？

創業投資企業是指在我國境內注冊設立的，向創業企業進行股權投資，以期在所投資創業企業發育成熟或相對成熟后通過股權轉讓獲得資本增值收益的企業組織，但不含已經在公開市場上市的企業。創業投資企業只是私募股權投資基金的一部分，我國的創業投資企業只限于投資處于創建或初建過程中的成長性非上市企業，因此其經營范圍一般限于：創業投資業務；代理其他創業投資企業等機構或個人的創業投資業務；創業投資咨詢業務；為創業企業提供創業管理服務業務；參與設立創業投資企業與創業投資管理顧問機構。

 

5．設立公司制企業應具備哪些條件？

設立公司制企業應具備下列條件：

(1)股東符合法定人數；

(2)股東出資達到法定資本最低限額；

(3)股東共同制定公司章程；

(4)有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構；

(5)有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。

應提交由公司董事長或執行董事簽署的設立申請書；全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；公司名稱預先核準通知書和公司的章程。

公司章程應包括下列事項：公司的名稱和住所；公司注冊資本；股東的姓名或名稱；股東的權利和義務；股東的出資方式和出資額；股東轉讓出資的條件；公司的機構和產生辦法、職權、議事規則；公司的法定代表人；公司的解散事由和清算辦法；股東認定需要規定的其他事項。公司章程制定后，股東應當在章程上簽名、蓋章。

 

6．申辦合伙企業的條件有哪些？

申辦合伙企業的條件：

(1)有兩個以上合伙人，合伙人應為依法承擔無限責任者；

(2)有書面合伙協議；

(3)有合伙人實際繳付的出資；

(4)有合伙企業的名稱，合伙企業的名稱不得使用“有限”或者“有限責任”字樣；

(5)有經營場所和從事合伙經營的必要條件。

合伙協議包括以下內容：合伙企業的名稱和主要經營場所的地點；合伙的目的和合伙企業的經營范圍；合伙人的姓名及其住所；合伙人出資的方式、數額和繳付出資的期限；利潤分配和虧損分擔方法；合伙企業事務的執行；入伙與退伙，合伙企業的解散和清算；違約責任。合伙企業經全體合伙人簽名蓋章生效。

7．合伙人能在合伙事務之外經營自己的事業嗎？

合伙人在合伙事務之外經營自己的事業是法律所允許的。根據《中華人民共和國合伙企業法》第三十條第一款的規定：“合伙人不得自營或者同他人合伙經營與本合伙企業相競爭的業務�！敝�所以這樣規定，是為了防止合伙人利用本企業的商業秘密（包括技術秘密與信息秘密）、設備等為其另設的同行業企業謀取不正當利益，損害其他合伙人合法權益�？梢�，合伙人不得經營與合伙事務相關的事業，相反如果合伙人在合伙事務之外經營自己的事業，與本合伙企業不構成同業競爭，應是法律所允許的。

 

8．新創企業如何申辦營業執照？

企業的登記注冊程序是：

(1)名稱審批程序：企業名稱應符合企業名稱登記管理規定要求，工商行政管理機關對企業名稱核準后，根據核準的名稱作設立登記。

(2)設立審批程序：對涉及有關行業須前置審批的，已獲準名稱申請的，企業應以已核準的企業名稱去有關部門辦理前置審批。

(3)申請登記注冊程序：申請設立的企業將依法準備齊全的應交文件、證件和設立申請書交工商行政管理機關。由工商行政管理機關檢查文件是否齊備，決定受理與否。凡符合登記條件的個人獨資企業，應在十五日內核發營業執照，合伙企業和自然人有限責任公司三十日內核發營業執照。

 

9．個人獨資企業開業需要哪些證明（件）?

所需主要材料主要有：

(1)書面申請（載明：企業的名稱和住所、投資人的姓名和住所、投資人的出資額和出資方式、經營范圍及方式）；

(2)投資人簽署的個人獨資企業設立登記申請書；

(3)企業名稱預先核準通知書；

(4)申請人身份證原件和復印件；

(5)職業狀況承諾書；

(6)外省市人員須提供暫住證；

(7)企業住所證明：租房協議書、產權證明、居改非證明；

(8)從事國家專項規定的行業或經營范圍，應提交有關部門的審批件；

(9)如委托他人代理，應提供投資人的委托書及代理機構的營業執照復件、代理人資質證書。

 

10．個體工商戶主要登記的項目有哪些？

個體工商戶主要登記的項目有：字號名稱、經營者姓名、組成形式、經營范圍、經營方式及經營場所。

個體工商戶開業登記，須本人身體健康，具備相應的經營能力與條件，本人除提出書面申請外，還應提供相關證明（件）：

(1)身份證明：申請人應提供本人身份證。

(2)職業狀況證明：

a．待業證明或下崗證明（原件）

b．離、退休證（原件）

c．辭退職、停薪留職人員證明件（原件）

d．農村村民憑村民委員會證明（原件）

e．外省市人員除按上述條件外還應持暫住證（復印件）

f．法律法規允許的其他人員的證明

(3)經營場地證明：

a．租房協議書、產權證明、居改非的證明。

b．進入各類市場內經營的需經市場管理辦公室蓋章批準。

c．利用公共空地、路邊弄口等公用部位作經營場地的應持市政、城管、土地管理等有關職能部門的批準件或許可證。

d．從事國家專項規定的行業或經營范圍，應提交有關部門的審批件。

 

11．工商登記制度改革后，我省放寬了哪些注冊條件？

《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號）中，改革13項工商登記制度，放寬登記條件減少審批。放寬市場主體名稱登記條件；放寬市場主體住所登記條件；放寬公司注冊資本登記條件；放寬市場主體經營范圍登記條件；實行“先照后證”；支持個體工商戶轉型為企業；支持電子商務行業發展；支持農民專業合作社發展；支持家庭農（林）場發展；簡化登記注冊程序；支持外商投資企業發展；改革企業年度檢驗制度；下放企業登記管轄權限。

 

12．我省對放寬市場準入有何具體規定？

《陜西省人民政府關于進一步促進中小企業發展的實施意見》規定，按照“非禁即入”原則，凡法律法規未禁止的所有行業和領域，一律對中小企業和民間資本開放，任何單位都不得設置附加條件。鼓勵個人或者法人以工業產權、非專利技術等無形資產創辦中小企業。

13．我省創辦企業注冊資本登記條件有哪些新規定？

根據《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號），放寬公司注冊資本登記條件。除法律、法規另有規定外，取消有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制；不再限制公司設立股東（發起人）的首次出資比例和繳足出資的期限。公司實收資本不再作為工商登記事項。公司注冊資本由實繳登記制改為認繳登記制，實行由公司股東（發起人）自主約定認繳出資額、出資方式等，并對繳納出資情況真實性、合法性負責的制度。

 

14．我省對市場主體住所登記條件有哪些新規定？

根據《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號），市場主體提交住所權屬證明確有困難的，可只提交房產管理部門、街道辦事處、居委會、村委會或者開發區（工業園區）管理機構出具的使用證明即可登記注冊。同一地址可以登記兩個以上市場主體的住所。市場主體經營場所與住所在同一縣級登記機關管轄區域內不同地址的，可以向所在地縣級工商部門申請備案，不再辦理分支機構登記注冊。

 

15．我省對市場主體名稱登記條件有哪些新規定?

根據《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號），市場主體名稱中可以使用新興行業作為行業用語。國有、集體企業改制要求保留原企業名稱的，可以在原企業名稱的基礎上，增加企業組織形式作為改制后的企業名稱；從原單位剝離的企業，經原單位同意，可以在企業名稱中使用原單位的字號或簡稱。企業法人有兩個以上控股子公司的，其名稱中可以登記“集團”字樣。市、縣級工商局可以受理冠“陜西”字樣企業名稱核準申請。

 

16．我省支持個體工商戶轉型為企業有哪些規定?

根據《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號），支持個體工商戶轉型為企業。個體工商戶申請轉型為企業，符合企業名稱管理規定的，可以繼續使用原字號（商號）；已取得審批的許可經營項目，可以繼續使用在有效期內的原許可證明文件；申請登記的住所（經營場所）仍為原住所（經營場所）的，不再提交住所（經營場所）證明文件。

 

17．我省對創辦企業注冊資本有哪些優惠政策?

根據《陜西省人民政府關于進一步促進中小企業發展的實施意見》（陜政發〔2010〕43號），鼓勵個人或者法人依法以工業產權、非專利技術等無形資產創辦中小企業。投資者申辦公司的，首期出資可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依據轉讓的非貨幣財產作價出資。注冊資本分期到位的有限公司和股份有限公司，經全體股東同意、公司申請，出資期限可延長一年。

 

18．我省對申請人辦理企業登記許可的時限有何規定?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）,申請人辦理各類企業登記許可，凡提交材料齊全、符合法定形式的，能當場辦結的當場辦結，不能即時辦結的，原則上在受理后7個工作日內辦結。

 

19．我省對企業年檢有哪些新規定?

根據《陜西省關于改革工商登記制度促進市場主體發展的意見》（陜政發〔2013〕50號），將企業年度檢驗制度改為企業年度報告制度。企業按年度在規定的期限內，通過市場主體信用信息公示系統報送年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。企業對年度報告的真實性、合法性負責。建立市場主體經營異常的黑名錄，通過市場主體信用信息公示系統，記載并向社會公布未按規定期限公示年度報告的企業。

 

20．國家出臺的支持創業的政策主要有哪些？

2005年，國務院頒布了《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》、發布了《關于進一步加強就業再就業工作的通知》。2008年，國務院發布了《關于做好促進就業工作的通知》。2009年，國務院發布了《關于做好當前經濟形勢下就業工作的通知》，國務院辦公廳發布了《關于加強普通高等學校畢業生就業工作的通知》，國家稅務總局發布了《關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》。2010年，國務院頒布了《國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》，財政部、國家稅務總局發布了《關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》。2011年，國務院發布了《關于進一步做好普通高等學校畢業生就業工作的通知》，財政部、國家發展改革委發布了《關于免征小型微利企業部分行政事業性收費的通知》，財政部、國家稅務總局發布了《關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》和《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，人力資源社會保障部發布了《關于實施大學生創業引領計劃的通知》。2012年，國務院頒布了《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》。

 

21．國家對創辦小型微型企業有哪些主要扶持政策？

根據有關文件要求，各級政府部門應當積極創造條件，提供必要的、相應的信息和咨詢服務，在城鄉建設規劃中根據中小企業發展的需要，合理安排必要的場地和設施，支持創辦中小企業。國家對失業人員創立的中小企業和當年吸納失業人員達到國家規定比例的中小企業，符合國家支持和鼓勵發展政策的高新技術中小企業，在少數民族地區、貧困地區創辦的中小企業，安置殘疾人員達到國家規定比例的中小企業，在一定期限內減征、免征所得稅，實行稅收優惠。資金支持方面，中央財政設立中小企業發展專項資金和中小企業服務體系發展專項資金，重點支持高科技型、勞動密集型、創業型中小企業的發展。國家在有關稅收政策上支持和鼓勵中小企業的創立和發展。

 

22. 我省支持小型微型企業發展的主要政策有哪些？

政策主要有：2007年，陜西省委、省政府印發的《關于加快發展非公有制經濟的指導意見》、省政府印發的《關于進一步做好全民創業促就業工作的指導意見》。2008年，陜西省政府出臺的《關于做好促進就業工作的意見》，2010年，陜西省政府出臺的《關于進一步促進中小企業發展的實施意見》和《關于進一步鼓勵和引導民間投資健康發展的實施意見》，2012年，陜西省政府出臺的《關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》。

 

23．我省放寬市場準入培育市場主體有哪些新政策?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）,按照“催生一批、培育一批、引進一批、衍生一批”的發展要求，加大小型微型企業培育力度。除法律、法規另有規定外，允許新設立的小型微型企業全體股東繳納不低于注冊資本20%的出資額，其余部分在2年內繳足。除行業有明確要求外，對注冊資本在50萬元以下的小型微型企業（涉及前置許可特別是從事易燃、易爆、危險化學品等高危行業，食品、藥品等涉及安全行業除外），允許注冊資本零首付，6個月內注冊資本到位20%，其余部分2年內到位。鼓勵以貨幣、實物、土地使用權、股權、債權、知識產權等多種出資方式投資創辦小型微型企業，推廣林權出資方式，非貨幣出資金額最高可占公司注冊資本的70%。運用科技創新成果和專利技術創辦科技型小型微型企業的，知識產權可按50%—70%的比例折算為企業股份。

 

24．什么是企業所得稅？

企業所得稅是對中國境內企業（外商投資和外國企業除外）的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。通俗地說，就是對企業的利潤總額（包括來源于中國境內、境外的所得）征收的所得稅。

 

25．企業所得稅的稅率如何規定？

新的企業所得稅法規定企業所得稅稅率為25%，內資企業和外資企業一致。符合條件的小型微利企業，減按20%稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。非居民企業為20%。

 

26．如何確定企業所得稅的應稅總收入？

企業所得稅的應稅總收入是指應繳所得稅所確定的全部收入范圍。應稅總收入的項目包括以下內容：

(1)生產經營收入；

(2)財產轉讓收入；

(3)利息收入；

(4)租賃收入；

(5)特許權使用費收入；

(6)股息收入；

(7)其他收入。

 

27．應納稅所得額如何計算？

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

 

28．小型微型企業增值稅和營業稅起征點有何變化？

根據《關于修改（中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則）和（中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則）的決定》（財政部令第65號），自2011年11月1日起，將銷售貨物、應稅勞務的增值稅起征點分別由月銷售額2000元—5000元、1500元—3000元提高到5000—20000元；將按次納稅的增值稅起征點由現行每次（日）銷售額150元— 200元提高到300—500元。

將按期繳納的營業稅起征點由月銷售額1000元—5000元提高到5000—20000元；將按次納稅的營業稅起征點由每次（日）營業額100元提高到300—500元。

上述政策適用范圍僅限于個人，即個體工商戶和其他個人。

 

29．我省對增值稅起征點有何新的規定？

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），自2011年11月1日起，我省增值稅起征點的幅度調整為銷售貨物的為每月20000元，銷售應稅勞務的為每月20000元，按次納稅的為每次（日）銷售額500元。納稅人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅。

 

30．小型微利企業有何認定條件？

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(1)工業企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

(2)其他企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

上述條件中：

(1)年度應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

(2)從業人數，是指納稅人全年平均從業人員，按照納稅人年初和年末的從業人員平均計算。

(3)資產總額，是指納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算。

(4)國家限制和禁止行業，在國家未明確以前，參照《產業結構調整指導目錄（2011年本）》（國家發展和改革委員會第9號令，詳見中國政府網法律法規欄目：http://www.gov.cn/flfg/2011-04/26/content_1852729.htm）執行，國家以后有新的規定，按照新規定執行。

(5)在行業性質的認定上，按照《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2011，2011年進行修訂。詳見國家統計局網站：www.stats.gov.cn/tjbz/)規定執行。

 

31．小型微利企業如何在稅務部門申請認定？

小型微利企業實行一年一認定。納稅年度終了后，納稅人應在辦理企業所得稅年度納稅申報時，到當地主管稅務機關申請認定。中小企業申請小型微利企業認定應向主管稅務機關提供如下資料：

(1)小型微利企業（預）認定表（可到本地國稅局網站下載）；

(2)上年度《資產負債表》；

(3)上年度《企業所得稅年度申報表》；

(4)企業職工名冊。

 

32．小型微利企業可享受哪些稅收優惠政策？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》相關規定，對符合國家規定條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

33．對年應納稅所得額低于10萬元的小型微利企業有何優惠政策？

根據《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

 

34．月營業額未達到2萬元的小微企業有何優惠政策？

根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）文件規定：為進一步扶持小微企業發展，經國務院批準，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。

 

35．國家有哪些鼓勵創業和自謀職業的稅收政策？

根據財政部、國家稅務總局《關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕 84號），對持《就業失業登記證》人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。

本條所稱《就業失業登記證》人員是指：在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業的學生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。

 

36．科技企業孵化器的具體稅收政策有哪些?

科技企業孵化器（也稱高新技術創業服務中心，以下簡稱孵化器）是以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨的科技創業服務機構。自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。

享受規定的房產稅、城鎮土地使用稅以及營業稅優惠政策的孵化器，應同時符合下列條件：

(1)孵化器的成立和運行符合國務院科技行政主管部門發布的認定和管理辦法，經國務院科技行政管理部門認定，并取得國家高新技術創業服務中心資格；

(2)孵化器應將面向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的業務收入在財務上單獨核算；

(3)孵化器內提供給孵化企業使用的場地面積應占孵化器可自主支配場地面積的75%以上（含75%），孵化企業數量應占孵化器內企業總數量的90%以上（含90%）。

 

37．中小企業從事農、林、牧、漁業項目可享受的稅收優惠？

中小企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以按照國家規定免征、減征企業所得稅。

(一)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅： 

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中藥材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養；

6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8.遠洋捕撈。

(二)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養殖、內陸養殖。

 

38．中小企業從事公共污水處理等項目可享受什么稅收優惠？

中小企業從事國家規定的符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

 

39．中小企業進行資源綜合利用可享受什么稅收優惠？

 中小企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

 

40．中小企業購置節能減排設備可享受什么稅收優惠？

 企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

 

41．創業投資企業可以享受哪些所得稅優惠？

根據《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕 87號），凡符合下列條件的，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

(1)經營范圍符合《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展和改革委員會等10部委令，2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》，詳見中國政府網法律法規欄目：www.gov.cn/ziliao/flfg/2005-11/15/content_99008.htm）規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業。

(2)按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規定。

(3)創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于印發（高新技術企業認定管理辦法）的通知》（國科發火〔2008〕 172號）和《關于印發（高新技術企業認定管理工作指引）的通知》（國科發火〔2008〕 362號）的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業）額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。2007年底前按原有規定取得高新技術企業資格的中小高新技術企業，且在2008年繼續符合新的高新技術企業標準的，向其投資滿24個月的計算，可自創業投資企業實際向其投資的時間起計算。

(4)財政部、國家稅務總局規定的其他條件。

 

42．我省支持創業促就業稅收政策有哪些？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號），對持《就業失業登記證》人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業、街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數每人每年4800元定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

 

43．我省的小微企業可享受哪些財稅政策？

根據陜西省財政廳 陜西省國家稅務局 陜西省地方稅務局《關于進一步支持全省小型微型企業發展有關稅收政策的通知》（陜財辦預〔2013〕180號）規定，從2013年1月1日起至2015年12月31日，符合政策實施范圍的小型和微型企業繳納的企業所得稅地方留成部分按一定比例通過財政列支撥付給企業。

（一）微型企業政策。對符合政策范圍的新辦、現有微型企業，實行3年內企業所得稅地方留成部分分別逐年按60%、40%、20%列支返還。2013年，按繳納企業所得稅的24%通過財政列支撥付給企業，其中：省級財政負擔12%，市縣財政共同負擔12%；2014年，按繳納企業所得稅的16%通過財政列支撥付給企業，其中：省級財政負擔8%，市縣財政共同負擔8%；2015年，按繳納企業所得稅的8%通過財政列支撥付給企業，其中：省級財政負擔4%，市縣財政共同負擔4%。

（二）小型企業政策。對符合政策范圍的新辦、現有小型企業，每年按新增企業所得稅地方留成部分稅收的30%列支返還。即從2013年起到2015年，企業本年度比上年新增的企業所得稅地方留成部分的30%，通過財政列支撥付給企業，其中：省級財政和市縣財政各分擔一半。

小型和微型企業繳納的企業所得稅均以實際上繳入庫數為準。

享受政策的小型微型企業須符合以下條件：

（一）具備查賬征收企業所得稅條件的企業法人單位；

（二）注冊和納稅關系在陜西省境內；

（三）符合國家工信部、統計局、發改委、財政部關于印發《中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）所界定的小型微型企業；

（四）符合國家《產業結構調整指導目錄（2011年本）》、《西部產業指導目錄》鼓勵類目錄的小型微型企業。

不符合上述條件之一的小型微型企業，不在享受優惠政策范圍之內。

 

44．我省扶優扶強出臺哪些稅收減免政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確，對中小企業符合國家產業政策的科技創新、技改、研發、節能環保、資源綜合利用、與大企業協作配套等項目，按照相關政策，中、省財政給予貼息或補助。民營企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得以及符合條件的環境保護、節能節水項目所得，依法享受企業所得稅“三免三減半”優惠。對企業兼并重組涉及的資產評估增值、債務重組收益、土地房屋權屬轉移等給予所得稅、契稅減免優惠。

 

45．我省對高新技術企業有哪些稅收減免政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確，對經認定的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅；對一個納稅年度內居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅；企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

 

46．我省對服務外包企業有哪些稅收減免政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確，2013年底以前，對注冊在西安的企業從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅；對經認定的技術先進型服務外包企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；其發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

 

47．我省對從事娛樂業的企業有哪些稅收減免政策？

《陜西省人民政府關于支持經濟結構調整加快經濟發展方式轉變若干財稅政策措施的意見》，對臺球、保齡球、高爾夫球娛樂項目，減按5%的稅率征收營業稅，對歌廳、舞廳、網吧等其他娛樂項目減按10%的稅率征收營業稅。

 

48．我省享受西部大開發稅收優惠政策有哪些?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》

（陜國稅發〔2013〕59號），對設立在我省區域內，符合鼓勵類產業目錄的產業，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，減按15%稅率征收企業所得稅。

 

49．我省對困難企業有哪些稅收幫扶政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》

（陜國稅發〔2013〕59號），對納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。對納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。對實行定期定額征收個體工商戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規的規定簡并征期，但簡并征期最長不得超過一個定額執行期。

 

50．我省鼓勵軟件產業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》

（陜國稅發〔2013〕59號），第一，新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。第二，對銷售企業自行開發生產的軟件產品，或將進口的軟件進行本地化改造后對外銷售的軟件產品，按17%的法定稅率征稅后，實際稅負超過3%的部分，實行增值稅即征即退，增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。第三，軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。第四，企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為兩年。第五，對出口軟件產品，實行免征增值稅。

 

51．我省促進集成電路企業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》

（陜國稅發〔2013〕59號），第一，對集成電路生產企業的生產性設備，經核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。第二，對投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中經營期在15年以上的，從獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。第三，對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

 

52．我省鼓勵環保建材生產有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》

（陜國稅發〔2013〕59號），第一，生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品免征增值稅。第二，以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土，采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），實行增值稅即征即退政策。第三，部分新型墻體材料產品，實行增值稅即征即退50%政策。

 

53．我省支持新能源產業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），第一，以垃圾為燃料生產的電力或者熱力，實行增值稅即征即退政策。第二，以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力，利用風力生產的電力實行增值稅即征即退50%政策。

 

54．我省鼓勵企業使用節能環保設備有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

 

55．我省鼓勵企業資源綜合利用有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品，實行增值稅即征即退政策。

 

56．我省促進節能服務業的發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），第一，對節能服務公司實施合同能源管理項目，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。第二，節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。第三，節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

 

57．我省對技術服務企業有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），對企業注冊地和生產經營地在西安，經認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。對企業職工教育經費支出不超過工資總額8%的部分可以扣除，超過部分準予其在以后納稅年度結轉。

 

58．我省促進物流業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），主營業務在鼓勵類產業目錄內的物流企業，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，可以減按15%征收企業所得稅。對2010年12月31日前新辦的可以享受企業所得稅“兩免三減半”優惠的交通、郵政企業，其享受的企業所得稅“兩免三減半”優惠可以繼續享受到期滿為止。

 

59．我省促進創業投資企業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），對創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

 

60．我省支持動漫產業發展有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號），第一，對經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅政策。第二，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

 

61．我省鼓勵企業吸納下崗失業人員就業有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號）,2013年12月31日以前，對符合條件的企業在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠，定額標準為每人每年4800元。

 

62．我省鼓勵企業安置殘疾人就業有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號）,第一，對安置殘疾人的企業，實行按實際安置殘疾人人數限額即征即退增值稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。第二，對企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業所得稅前加計扣除。第三，安置殘疾人單位既符合促進殘疾人就業增值稅優惠政策條件，又符合其他增值稅優惠政策條件的，可同時享受多項增值稅優惠政策，但年度申請退還增值稅總額不得超過本年度內應納增值稅總額。

 

63．我省保障和提高殘疾人權益的企業可享受哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號）,第一，對殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免征增值稅。第二，供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免征增值稅。第三，對生產和裝配傷殘人員專門用品，和以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業全部收入60%以上，符合相關規定的，免征企業所得稅。

 

64．我省鼓勵企業從事公共基礎項目建設有哪些稅收優惠政策?

根據《陜西省國家稅務局關于進一步落實各項稅收優惠政策 全面支持企業發展的通知》（陜國稅發〔2013〕59號）,對企業從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

 

65．國家對小型微型企業有何免費政策？

根據財政部、國家發展改革委關于免征小型微利企業部分行政事業性收費的通知（財綜〔2011〕 104號），對符合工業和信息化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》中的小型和微型企業，自2012年1月1日起至2014年12月31日，免征三年企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、裝船證費、手工制品證書費、紡織品原產地證明書費等22項管理類、登記類、證照類行政事業性收費。

 

66．創辦小型微型企業可以免交的收費項目有哪些？

(1)凡從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧等，下同）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內免收管理類、登記類和證照類等有關行政事業性收費。

(2)上述免交的收費項目具體包括：

a．工商部門收取的個體工商戶注冊登記費（包括開業登記、變更登記、補換營業執照及營業執照副本）、個體工商戶管理費、集貿市場管理費、經濟合同鑒證費、經濟合同示范文本工本費；

b．稅務部門收取的稅務登記證工本費；

c．衛生部門收取的行政執法衛生監測費、衛生質量檢驗費、預防性體檢費、衛生許可證工本費；

d．民政部門收取的民辦非企業單位登記費（含證書費）；

e．人力資源和社會保障部門（原勞動保障部門）收取的職業資格證書工本費；

f．國務院以及財政部、發展改革委批準設立的涉及個體經營的其他登記類、證照類和管理類等行政事業性收費；

g．各省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門按照管理權限批準設立的涉及個體經營的登記類、證照類和管理類等有關行政事業性收費項目。

 

67．我省免征小微企業收費有哪些具體規定？

《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）中明確，自2012年1月1日至2014年12月31日3年內對小型微型企業免征部分管理類、登記類和證照類行政事業性收費。

 

68．我省對清理各種亂收費行為有哪些政策規定?

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確,認真清理現行不利于非公有制經濟發展的有關財稅政策、規定，減少行政審批，提高辦事效率。堅決取締各種不合理收費，嚴肅查處亂收費、亂罰款及各種攤派行為。引導審計、評估等中介服務機構依法開展服務，堅決禁止和杜絕通過行政影響，強制性代理服務，變相收取代理費或服務費的行為，減輕企業負擔，為中小企業、非公有制經濟的發展創造良好的政策環境。

 

69．我省對規范小型微型企業收費有哪些政策?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號），自2012年1月1日至2014年12月31日3年內對小型微型企業免征部分管理類、登記類和證照類行政事業性收費。省級有關部門要全面清理和取消一批涉企行政事業性收費，絕不允許轉為經營性服務收費或以其他名目繼續收取。省物價局等部門要重新規范涉及行政許可和強制準入的經營服務性收費項目和標準，嚴格規范涉及行政許可、限制進入和具有壟斷性的行政事業性收費及經營收費行為，凡收費標準有上下限的，原則上不高于下限收取。對符合規定的涉企收費，收費單位必須出示收費證和相關收費文件，在收費場所公示收費項目和標準。省中小企業局要建立省級中小企業收費、罰款公示網，收費、罰款實行網上公開，接受社會監督。

 

70．國家促進高校畢業生就業創業的政策措施有哪些？

一是將小微企業招用高校畢業生享受社會保險補貼政策延長至2015年底�？萍夹托∥⑵髽I招收高校畢業生達到一定比例的，可申請不超過200萬元的小額貸款，并享受財政貼息。二是啟動實施“大學生創業引領計劃”，落實和完善創業扶持政策，幫助更多高校畢業生自主創業。在電子商務網絡平臺開辦“網店”的高校畢業生，可享受小額擔保貸款和財政貼息政策。三是對離校未就業高校畢業生實現靈活就業并辦理實名登記、繳納社會保險費的，2年內給予一定數額的社會保險補貼。四是加大就業困難高校畢業生幫扶，將現行只限于城鄉低保家庭畢業生的求職補貼擴大到殘疾畢業生。五是國有企業招聘應屆高校畢業生，要在政府網站發布信息，對擬聘人員進行公示。六是簡化高校畢業生在不同地域和所有制單位流動就業的落戶等手續。

 

71．國家對鼓勵中小企業吸納高校畢業生有哪些政策措施？

按照《國務院關于進一步做好普通高等學校畢業生就業工作的通知》（國發〔2011〕16號）等文件規定：

（1）對招收高校畢業生達到一定數量的中小企業，地方財政應優先考慮安排扶持中小企業發展資金，并優先提供技術改造貸款貼息。

（2）對勞動密集型小企業當年新招收登記失業高校畢業生，達到企業現有在職職工總數30%（超過100人的企業達15%）以上，并與其簽訂1年以上勞動合同的勞動密集型小企業，可按規定申請最高不超過200萬元的小額擔保貸款并享受50%的財政貼息。

（3）高校畢業生到中小企業就業的，在專業技術職稱評定、科研項目經費申請、科研成果或榮譽稱號申報等方面，享受與國有企事業單位同類人員同等待遇。

此外，2012年2月1日，國務院常務會議研究部署進一步支持小型和微型企業健康發展，決定對小型微型企業招用高校畢業生按規定給予培訓費和社會保險補貼。

 

72．企業招收就業困難高校畢業生享受什么優惠政策？

按照《財政部、人力資源社會保障部關于進一步加強就業專項資金管理有關問題的通知》（財社〔2011〕64號）規定，對各類企業（單位）招用符合條件的就業困難高校畢業生，與之簽訂勞動合同并繳納社會保險費的，按其為就業困難高校畢業生實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費給予補貼，不包括企業（單位）和個人應繳納的其他社會保險費。

根據《就業促進法》有關規定，就業困難人員是指因身體狀況、技能水平、家庭因素、失去土地等原因難以實現就業，以及連續失業一定時間仍未能實現就業的人員。就業困難人員的具體范圍，由省、自治區、直轄市人民政府根據本行政區域的實際情況規定。

企業（單位）按季將符合享受社會保險補貼條件人員的繳費情況單獨列出，向當地人力資源社會保障部門申請補貼。社會保險補貼申請材料應附：符合享受社會保險補貼條件的人員名單及《身份證》復印件、《就業失業登記證》復印件、勞動合同等就業證明材料復印件、社會保險征繳機構出具的社會保險費明細賬（單）、企業（單位）在銀行開立的基本賬戶等憑證材料，經人力資源社會保障部門審核后，財政部門將補貼資金支付到企業（單位）在銀行開立的基本賬戶。

 

73．企業為高校畢業生開展崗前培訓享受什么優惠政策？

按照《財政部、人力資源社會保障部關于進一步加強就業專項資金管理有關問題的通知》（財社〔2011〕64號）等文件規定，企業新錄用畢業年度高校畢業生與其簽訂6個月以上期限勞動合同，在勞動合同簽訂之日起6個月內由企業依托所屬培訓機構或政府認定的培訓機構開展崗前就業技能培訓的，根據培訓后繼續履行勞動合同情況，按照當地確定的職業培訓補貼標準的一定比例，對企業給予定額職業培訓補貼。

企業開展崗前培訓前，需將培訓計劃大綱、培訓人員花名冊及《身份證》復印件、勞動合同復印件等材料報當地人力資源社會保障部門備案，培訓后根據勞動者繼續履行勞動合同情況，向人力資源社會保障部門申請職業培訓補貼。申請材料經人力資源社會保障部門審核后，財政部門按規定將補貼資金直接撥入企業在銀行開立的基本賬戶。企業申請職業培訓補貼應附：培訓人員花名冊、培訓人員《身份證》復印件、《就業失業登記證》復印件、勞動合同復印件、職業培訓合格證書等憑證材料。

 

74．我省對到小微型企業就業的高校畢業生有哪些鼓勵政策？

《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）中明確，提高小型微型企業新招用高校畢業生培訓費補貼標準，由現在的每月800元提高到1200元。對小型微型企業新招用高校畢業生、且簽訂1年以上勞動合同并按時足額繳納社會保險費的，給予1年的社會保險補貼，政策執行期限至2014年底。

 

75．在大學生創業方面陜西有哪些政策支持和傾斜？

第一，在創業培訓方面，提供免費培訓、免費項目評估、免費專家指導等“一條龍”服務。參加定點創業培訓合格后可享受培訓補貼，成功創業的還可享受2000元的一次性創業補貼。

第二，在創業資金籌集方面，省政府投入5000萬元設立了“大學生創業基金”，采取擔保貸款和免擔保貸款兩種方式，向高校畢業生提供創業貸款。

第三，在稅收優惠方面，免收稅務登記證工本費，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小型微利企業稅務發票工本費。并將按期納稅的營業稅起征點由原來的月營業額5000元提高至國家規定的上限20000元，將按次納稅的營業稅起征點由原來的每次（日）營業額100元提高至國家規定的上限500元。

 

76．我省對科技成果轉化、發明專利有哪些鼓勵政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確，對承接省內高等學校、科研院所重大科技成果轉化應用的本地企業，按技術合同交易金額的30%給予不超過300萬元的后補助或貼息。對取得中國專利金獎的項目，省上給予30萬元獎勵；對取得陜西省專利獎的項目，給予2—6萬元獎勵。對申請人向國外申請發明專利的，每件專利項目可獲得向5個國家（地區）申請的資助，每個國家（地區）最高資助10萬元。高新技術和創新型企業研發經費占銷售收入的比重超過規定標準的部分，按其超出部分的2%給予不超過100萬元的獎勵。首次實現出口且創匯額度超過50萬元美元的產品及技術，給予不超過100萬元獎勵。

 

77．我省對獲得馳名商標和名牌的企業有哪些獎勵政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號），對新獲得中國馳名商標的省內企業，對商標所有人給予100萬元一次性獎勵；對獲得陜西省質量管理獎的企業，省上給予100萬元獎勵；對列入我省名牌戰略第一、二梯隊的企業，分別給予一次性10萬元和5萬元獎勵。

《陜西省人民政府關于支持經濟結構調整加快經濟發展方式轉變若干財稅政策措施的意見》（陜政發〔2011〕32號）明確，對新獲中國出口品牌和陜西出口品牌企業，省財政分別給予30萬元和15萬元資金支持。

 

78．我省對中小企業參展有哪些鼓勵政策？

《陜西省人民政府關于支持經濟結構調整加快經濟發展方式轉變若干財稅政策措施的意見》（陜政發〔2011〕32號），中小企業參加境外展覽會、企業管理體系認證、各類產品認證、境外專利申請等相關費用給予不超過70%的補助。對出口技術、軟件技術及相關信息服務的企業，符合有關規定的給予貼息支持。對出口企業投保出口信用保險費給予不超過50%的補助。

 

79．我省支持創業促就業財政貼息政策有哪些？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）對符合條件的返鄉農民工、軍轉自主擇業、大學生、失業人員、城鄉婦女等自主創業申請小額擔保貸款放寬到8萬元、“捆綁式”貸款不超過20萬元，由小額擔保貸款財政貼息資金給予不超過4年的全額貼息。對勞動密集型、職工總數不超過100人的小企業當年新招用符合小額擔保貸款申請條件的人員達到在職職工總數30%，或超過100人達到15%，期限不超過2年，貸款最高不超過200萬元，由小額擔保貸款財政貼息資金按同期貸款基準利率給予全額貼息。

 

80．加強小型微型企業人力資源開發有何政策規定?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）,落實國家中小企業銀河培訓工程和企業經營管理人才素質提升工程，以小型微型企業為重點，支持社會化培訓機構開展小型微型企業高技能人才、經營管理人才和專業技術人才培訓，每年培訓 3 萬名經營管理人才和創業者。提高小型微型企業新招用高校畢業生培訓費補貼標準，由現在的每月800元提高到1200元。對小型微型企業新招用高校畢業生、且簽訂1年以上勞動合同并按時足額繳納社會保險費的，給予1年的社會保險補貼，政策執行期限至2014年底。對到小型微型企業從事技術研發、成果轉讓的事業單位高層次人才，經本單位申報，主管部門同意，報人力資源社會保障部門備案，其人事關系暫可保留在原單位。省內高校、科研院所科技人員在完成本職工作的前提下在職創業的，其收入歸個人所有。

 

81．小型微型企業職工社會統籌有何政策規定?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）,結合基本養老保險省級統籌統一費率的要求，目前養老保險費率較高地區的小型微型企業繳費比例可逐步降至20%。對繳納養老保險費確有困難的靈活就業人員，可按規定繳費基數的40%-100%繳納基本養老保險費，由個人根據本人經濟狀況選擇確定。對經營困難的小型微型企業，職工基本醫療保險單位繳費以所在統籌地區上年度在崗職工平均工資為基數，具體標準由各統籌地區按照不低于在崗職工平均工資的60%確定。新參加工傷保險的小型微型企業，其初次繳費費率可適當下調，具體下調幅度由統籌地政府根據用人單位行業內費率檔次確定，報省人力資源社會保障廳備案。

 

82．小型微型企業在工業集中區租用場地有何優惠政策?

根據《陜西省人民政府關于支持小型微型企業健康發展的實施意見》（陜政發〔2012〕36號）對創辦3年內租用經營場地和店鋪的小型微型企業，符合條件的，給予一定比例的租金補貼。

 

83. 鼓勵中小企業擴大出口有哪些優惠政策?

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確,通過中、省支持外貿發展專項資金，對企業出口商品結構調整、保稅物流業和加工貿易梯度轉移承接、海外投資合作的項目給予不超過300萬元貼息或150萬元補助；對境外銷售網、服務網、信息網“三網”建設給予補助；對在國家備案的各類綜合性基地和專業性基地的公共服務平臺建設項目給予不超過300萬元補助；對參加境外展覽會、產品認證等開拓市場活動相關費用給予不超過70%的補助。對參加國內國際性展會給予不超過50%補助。對網絡電子商務年費給予不超過30%補助；對投保出口信用保險保費給予不超過50%補助；對新獲中國出口品牌和陜西出口品牌企業，分別給予30萬元和15萬元獎勵；對出口技術、軟件技術及相關信息服務的企業，符合有關規定的，給予貼息支持；對國際集裝箱堆場暫存費每個集裝箱給予300元補貼；對企業出口商品檢驗檢疫費用給予30%-35%的補助；對各市區建立外貿企業孵化器中心給予一定的補助；對在境外投資或承攬國際工程采購我省地產品給予不超過150萬元補助。對新增的外派勞務人員給予500元/人次補助。

 

84．支持企業發展自主品牌有哪些鼓勵政策?

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確,對新獲得中國馳名商標的省內企業，對商標所有人給予100萬元一次性獎勵；對獲得陜西省質量管理獎的企業，省上給予100萬元獎勵；對列入我省名牌戰略第一、二梯隊的企業，分別給予一次性10萬元和5萬元獎勵。

 

85．政府采購中小企業產品有哪些鼓勵政策?

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確,對省內企業自主研發生產的列入國家級、�。ú浚┘壷攸c新產品計劃并投向市場的首臺（套）產品，尤其是重大技術裝備，優先通過政府采購方式首購或訂購。對進入省級以上政府采購目錄的自主創新產品，由省上給予每項產品一次性20—50萬元的獎勵；對省內首家用戶企業，憑增值稅發票核定，給予不低于購買成本10%、不超過50萬元的風險補償。符合國家標準的省產LED產品，優先納入我省政府采購目錄。

 

86．企業融資方式有哪些？

目前企業融資方式分為直接融資和間接融資。直接融資是指公開向社會籌集資金的渠道，包括股權融資和債券融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介獲取資金的行為，如銀行信貸、風險投資、政府扶持資金、融資租賃、擔保融資、典當融資等。銀行信貸主要包括各種短期和中長期貸款。貸款方式主要有抵押貸款、擔保貸款和信用貸款等。

 

87．什么是融資性擔保？

融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。

 

88．擔保公司的分類有哪些？

目前我國習慣性分為融資性擔保公司和非融資性擔保公司兩類。融資性擔保公司是指依法設立，經營融資性擔保業務的有限責任公司和股份有限公司，由省級金融工作辦公室監管；非融資性擔保公司是指在中華人民共和國行政區域內依法設立，但未取得《中華人民共和國融資性擔保機構經營許可證》，是按照《中華人民共和國公司法》直接在工商行政部門登記注冊，不得經營融資性擔保業務。

 

89．目前我國政府支持的擔保公司是指什么？

我國從1999年開始試點推進中小企業信用擔保機構發展，目的是為了解決中小微企業抵質押難、貸款難問題。直到2010年國家七部委發布《融資性擔保公司管理暫行辦法》后，對融資性擔保機構實施前置審批，進一步規范了融資性擔保機構管理。所以，目前國家政策支持的是以為中小企業提供融資擔保為主要業務的融資性擔保公司。非融資性擔保公司不在國家政策支持范圍。

 

90．融資性擔保的經營范圍有哪些？　

融資性擔保公司經省級監管部門批準，可以經營下列部分或全部融資性擔保業務：

（一）貸款擔保。

（二）票據承兌擔保。

（三）貿易融資擔保。

（四）項目融資擔保。

（五）信用證擔保。

（六）其他融資性擔保業務。

融資性擔保公司經省級監管部門批準，可以兼營下列部分或全部業務：

（一）訴訟保全擔保。

（二）投標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業務。

（三）與擔保業務有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務。

（四）以自有資金進行投資。

（五）省級監管部門規定的其他業務。

融資性擔保公司不得從事的業務：

（一）吸收存款。

（二）發放貸款。

（三）受托發放貸款。

（四）受托投資。

（五）省級監管部門規定不得從事的其他活動。

融資性擔保公司從事非法集資活動的，由有關部門依法予以查處。

 

91．融資性擔保機構設立的程序？

申請設立融資性擔保公司及分支機構，應經擬注冊地市級監管部門審查同意并出具初審意見后，報省級監管部門審批。經批準設立的融資性擔保公司及分支機構，憑省級監管部門頒發的經營許可證向工商行政管理部門申請注冊登記

 

92．融資性擔保機構設立的條件？

除滿足最低注冊資本限額外，融資性擔保公司的設立還應具備下列條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規定的章程。

(二)有具備持續出資能力的股東。

(三)有符合任職資格的董事、監事、高級管理人員（總經理、副總經理、財務負責人，下同）和具備相應專業知識及從業經驗的工作人員。

(四)有健全的組織機構、內部控制、風險管理制度。

(五)有符合要求的營業場所、安全防范措施和其他必要設施。

(六)符合政府對融資性擔保業統籌規劃、合理布局的總體要求。

(七)省級監管部門規定的其他審慎性條件。

融資性擔保公司董事、監事、高級管理人員和從業人員資格管理辦法另行制定。

 

93．國家有哪些鼓勵創業的融資支持政策？

對登記失業人員、大學畢業生和城鎮復員轉業退役軍人從事個體經營自籌資金不足的，可提供小額擔保貸款支持。對合伙經營和組織起來就業的，可根據人數和經營項日擴大貸款規模。對利用上述兩類貸款從事微利項目的，由中央財政據實全額貼息（展期不貼息）。對其他城鎮登記失業人員申請小額擔保貸款并從事微利項目的，由財政給予50%的貼息。

對高校畢業生從事個體經營符合條件的，免收行政事業性收費。在當地公共就業服務機構登記失業的自主創業高校畢業生，自籌資金不足的，可申請不超過5萬元的小額擔保貸款；對合伙經營和組織起來就業的，可按規定適當擴大貸款規模；從事當地政府規定微利項目的，可按規定享受貼息扶持。有創業意愿的高校畢業生參加創業培訓的，按規定給予職業培訓補貼。

 

94．國家采取了哪些措施加大對小型微型企業的信貸支持？

2011年10月12日，國務院研究確定了金融支持小型微型企業發展的政策措施，要求銀行業金融機構對小型微型企業貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平，對達到要求的小金融機構繼續執行較低存款準備金率。商業銀行重點加大對單戶授信500萬元以下小型微型企業的信貸支持。加大對小型微型企業的信貸支持。

 

95．國家采取了哪些措施拓寬小型微型企業融資渠道？

為拓寬小型微型企業融資渠道，國務院要求逐步擴大小型微型企業集合票據、集合債券、短期融資券發行規模，積極穩妥發展私募股權投資和創業投資等融資工具。進一步推動交易所市場和場外市場建設，改善小型微型企業股權質押融資環境。積極發展小型微型企業貸款保證保險和信用保險。

 

96．對小型微型企業金融服務有何差異化監管政策？

國務院確定了細化對小型微型企業金融服務的差異化監管政策。對小型微型企業貸款余額和客戶數量超過一定比例的商業銀行放寬機構準入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機構網點。對商業銀行發行金融債所對應的單戶500萬元以下的小型微型企業貸款，在計算存貸比時可不納入考核范圍。允許商業銀行將單戶授信500萬元以下的小型微型企業貸款視同零售貸款計算風險權重，降低資本占用。適當提高對小型微型企業貸款不良率的容忍度。

 

97．金融機構向小型微型企業貸款能享受哪些稅收優惠？

《財政部、國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅〔2011〕 105號）規定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構與依照（工信部聯企業〔2011〕 300號）文件認定的小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

 

98．國家采取了哪些措施降低企業融資成本？

《國務院辦公廳關于多措并舉著力緩解企業融資成本高問題的指導意見》（國辦發〔2014〕39號）明確，通過抑制金融機構籌資成本不合理上升、縮短企業融資鏈條、清理整頓不合理金融服務收費、提高貸款審批和發放效率、完善商業銀行考核評價指標體系等措施降低企業融資成本。

 

99．我省鼓勵中小企業上市融資有哪些政策？

《陜西省財政廳關于加快中小企業 非公有制經濟發展若干財稅政策措施的通知》（陜財辦〔2011〕58號）明確，凡我省在境內首發上市的公司，按其融資額（扣除發行費用）分別給予領導班子20—40萬元的獎勵；上市公司實現再融資的，按再融資額（扣除發行費用及股東認購部分）的0.2%給予領導班子獎勵，最高不超過40萬元。對成功發行債券的企業，根據融資額度對企業領導班子給予20-40萬元的獎勵。對成功發行集合票據的企業，對融資前期發生的費用，給予一定補助。對被確定為重點上市后備企業的，給予100萬元上市前期費用補助。對重點上市后備企業因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可延期繳納稅款。

 

100．進入科技企業孵化器的企業應當符合哪些條件？

應符合以下幾個條件：

(1)企業注冊地及辦公場所必須在孵化器的孵化場地內；

(2)屬新注冊企業或申請進入孵化器前企業成立時間不超過2年；

(3)企業在孵化器內孵化的時間不超過3年；

(4)企業注冊資金不超過200萬元；

(5)屬遷入企業的，上年營業收入不超過200萬元；

(6)企業租用孵化器內孵化場地面積低于1000平方米；

(7)企業從事研究、開發、生產的項目或產品應屬于科學技術部等部門頒布的《巾國高新技術產品目錄》范圍，且項目或產品的研究、開發、生產業務取得的收入應占企業年收入的50%以上。

 

101．支持創業的培訓服務有何特征？

一是加大培訓力度。建立滿足城鄉各類勞動者創業的創業培訓體系，擴大創業培訓范圍，逐步將所有有創業愿望和培訓需求的勞動者納入創業培訓。加強普通高校和職業學校的創業課程設置和師資配備，開展創業培訓和創業實訓。落實職業培訓補貼政策，對參加創業培訓的創業者，按有關政策規定，給予職業培訓補貼。對領取失業保險金人員參加創業培訓的，其按規定享受的職業培訓補貼由失業保險基金開支。

二是提高培訓質量。從規范培訓標準、提高師資水平、完善培訓模式等方面入手，不斷提高創業培訓的質量。定期組織開展教師培訓進修、研討交流活動，加強師資力量的培養和配備，提高教育水平。采用案例剖析、知識講座、企業家現身說法等多種方式，增強創業培訓的針對性和實用性。根據不同群體的不同需求，開發推廣創業培訓技術，不斷提高創業成功率。

三是建立孵化基地。地方各級人民政府要統籌安排勞動者創業所需的生產經營場地，搞好基礎設施及配套建設，優先保障創業場地�？稍谕恋乩�用總體規劃確定的城鎮建設用地范圍內，或利用原有經批準的經濟技術開發區、工業園區、高新技術園區、大學科技園區、小企業孵化園等建設創業孵化基地，為進入基地的小企業提供有效的培訓指導服務和一定期限的政策扶持，增強創業企業的經營管理和市場競爭能力，提高創業穩定率。